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Q：有時銷售商品有折扣活動, 折扣金額在銷售發票上會打出金額, 請問帳務上此部份金額要列銷貨折讓嗎? 又申報營業稅銷售額是否以減除折扣後的金額 (實際收現金額) 列報為銷售總額即可呢?

財政部臺北國稅局表示，營業人因進貨退出或折讓而收回之營業稅額，應於發生進貨退出或折讓之當期進項稅額中扣減，以免遭受處罰。　　該局說明，營業人進貨支付價款已包含應負擔之營業稅，倘無加值型及非加值型營業稅法第19條規定不得扣抵情事者，依規定得申報扣抵銷項稅額。嗣後因進貨退出或折讓而收回之營業稅額，係進項稅額之減少，自應申報列為進項稅額之減項，以繳回原申報扣抵之稅額。且進貨之退回係由買受人發動，自應於發生進貨退出之當期申報並繳回已扣抵之進項稅額。　　該局舉例說明，甲公司107年11-12月進貨取得應稅之統一發票銷售額400萬元，稅額20萬元，已於108年1月15日申報扣抵銷項稅額，嗣於108年3月間因進貨退出或折讓，未於108年5月15日申報時扣減其已扣抵之進項稅額致短漏稅款，稽徵機關除追繳20萬元稅款外，並核處罰鍰10萬元，甲公司雖不服申請復查，仍遭該局復查決定駁回。　　該局提醒，營業人若有因進貨退出或折讓而收回之營業稅額，應於發生當期申報扣減進項稅額，如有疏忽漏報營業稅額，請儘速在被檢舉前或稽徵機關進行調查前自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款，以免受罰。資訊來源:臺北國稅局

Q：會計師好，想請問關於募集物資，轉贈與弱勢團體OR人士各類所得及帳務處理的問題。 我們為公益協會團體，為了即將到來的兒童節，有舉行募集物資活動，並會將此些募集來的物資，直接轉贈予弱勢人士及團體。 ＊在各類所得申報方面：請問假設收到Ａ公司贈與之自家生產產品 Q1.Ａ公司→需開立其他所得扣繳憑單（贈與之商品成本價）給我協會　？ Q2.我協會→是否需開立其他所得扣繳憑單給轉贈之弱勢人士ＯＲ團體呢？ 如要轉開請問轉開價是否應為A公司開給我們的金額去做轉開? *在會計帳務方面： Q3.請問我協會需要將此受贈及轉贈的收入及支出帳列於協會帳務上呢? 謝謝~

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