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Q：會計師您好，想詢問營所稅稅額的計算公式問題： 若去年營業收入扣除銷項稅額後為285萬， 以擴大書審純益6％ 申報時，是否是(285萬+營業外收益-營業外費損)x6％ 若業外收益費損為0，那麼課稅所得便是171,060？ 然後再因超出12萬卻未滿20萬，應納稅額便以171,060扣除12萬後x50％ ，也就是需要繳10,212的稅款？課稅所得超過20萬時則是x20％ 這樣？

Q：1. 假設資本100萬，110年薪資共報30萬，支出共報20萬，收入共10萬，公司110年度屬於虧損。依照擴大書審要自行調整，薪資30萬固定不能調整，通常都是從支出去調整，但收入小於支出很多，該怎麼調整到符合純益率？ 2. 之前是委外做帳，當時會計事務所有說，不能一年用擴大書審下一年又改查帳，這樣會真的容易被查帳，在法規及實務上，正確做法應該如何？ 3. 股東的薪水，因為疫情關係生意不好，對方也同意今年不領薪。所以可以去年報30萬，今年完全不報嗎？但可能明年又會再報30萬，這樣符合國稅局的規定嗎？

Q：您好，請問辦公室租金，房東因疫情2年都未入境，被除籍。 請問扣繳，原所得稅10％ ，補充保費2.11％ ，是否要改所得稅20％ ，不用扣補充保費了？ 那扣20％ 是不是要中途申報？填寫 中華民國各類所得扣繳暨免扣繳憑單 Withholding ＆ Non-Withholding Tax Statement The Republic of China (非境內居住之個人、外僑及大陸地區人民、單位專用) 和財政部○○國稅局 各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書 的單子送國稅局嗎？ 謝謝回答。

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